Směrnice k finanční kontrole
<br> 1) Všeobecná ustanovení
<br>
Touto směrnicí Obec Kratušín aplikuje příslušná ustanovení zákona č.320/2001
Sb <.>,ve znění zák.123/2003 Sb <.>,o finanční kontrole ve veřejné správě,doplněné
vyhláškou MF o finanční kontrole č.64/2002 Sb <.>,na naše vnitroorganizační
podmínky.Cílem finanční kontroly v obci je:
<br>
- prověřovat dodržování právních předpisů a opatření při hospodaření
s veřejnými prostředky,při jejich hospodárném,účelném a efektivním
vynakládání
<br> - zajistit ochranu veřejných prostředků proti rizikům a nesrovnalostem
způsobeným porušením právních předpisů,či neúčelným nakládáním
s těmito prostředky,případně dokonce trestnou činností
<br> - řádně informovat vedoucí orgánů veřejné správy o nakládání s veřejnými
prostředky,o prováděných operacích,dále o průkazném účetním
zpracování těchto operací v účetním systému dle platných předpisů
<br>
Finanční kontrola vykonávaná v naší obci na základě této směrnice je součástí
systému finančního řízení zabezpečujícího hospodaření s veřejnými prostředky <.>
<br>
2) Prvky systému finančního řízení
<br>
Součástí systému finančního řízení v naší obci je:
<br> a) Systém finanční kontroly vykonávaný kontrolními orgány.Jde o veřejnosprávní
kontrolu,při které podléhá naše obec kontrole nadřízeného orgánu,příp.jiných
oprávněných orgánů (např.FÚ,KÚ,OSSZ,ZP) <.>
Z časového hlediska se tato kontrola rozlišuje na předběžnou,průběžnou a
následnou.Při předběžné veřejnosprávní kontrole prověřuje kontrolní orgán
podklady předložené starostou před uskutečněním připravovaných operací,před
rozhodnutím o schválení použití veřejných prostředků.Průběžná veřejnosprávní
kontrola je realizována v období,kdy je s veřejnými prostředky již nakládáno <.>
Kontroluje se zde shoda předem stanovených podmínek a postupů se skutečnou
realizací,zda je správně vedena evidence o realizovaných akcích a je včas a řádně
reagováno na případnou změnu objektivních podmínek.(Při zahájení kontroly musí
kontrolní orgán předložit písemné pověření,při zjištění nedostatků může obci uložit
opatření k nápravě nebo pokutu za nesplnění přijatých opatření.) Následná
veřejnosprávní kontrola je prováděna po ukončení příslušných operací,kontroluje
se zejména soulad operací se schválenými rozpočty,smlouvami a příslušnými
předpisy.Součástí kontrolního mechanismu je i výkaznická činnost – obec je
povinna jednou ročně vypracovat zprávu o výsledku finančních kontrol <.>
<br> b) Systém finanční kontroly vykonávaný podle mezinárodních smluv.Kontrolu
mohou v obci na základě pověření vykonávat mezinárodní organizace (dle rozsahu a
podmínek mezinárodní smlouvy,kterou je ČR vázána).Jedná se zejména o ty
případy,kdy bude naše obec příjemcem zahraniční dotace,grantu nebo jiné
finanční podpory <.>
<br>
<br>
<br>
c) Vnitřní kontrolní systém – z § 25 zákona 320/2001 Sb.vyplynula pro starostu
naší obce povinnost zavést vnitřní kontrolní systém jako součást vnitřního řízení –
tzv.řídící kontrolu,jejímž cílem je
<br>
- zajistit hospodárný,efektivní a účelný výkon činností zabezpečovaných naší
obcí,tzn.zjišťovat,vyhodnocovat a minimalizovat provozní,finanční,právní a
případná další rizika vznikající při chodu obce
<br> - na základě předem daných postupů pro včasné podávání informací tyto
informace poskytovat zastupitelstvu obce
<br>
Protože naše obec nemá žádné zaměstnance,nelze vnitřní řídící kontrolu ve smyslu
zák.320/2001 Sb.v naší obci nastavit.Příkazcem veškerých operací je podle
zákona vedoucí orgánu – v našem případě neuvolněný starosta obce.Ten je zároveň
výkonným pracovníkem (provádí platby hotovostní – je pokladníkem,i platby
bezhotovostní – dává bance příkazy k úhradě či inkasu).Funkce správce rozpočtu
a hlavního účetního,které lze podle § 26 odst.3) zákona spojit,ale musí
vykonávat zaměstnanci orgánu veřejné správy (ti v našem případě neexistují) <.>
Činnost účetního je zajištěna dodavatelskou firmou,která pro obec vede účetnictví <.>
Funkci správce rozpočtu a hlavního účetního bude tedy zajišťovat místostarosta (on
spolu se starostou tvoří obecní úřad) <.>
<br> V obci je uplatňována předběžná kontrola – tu se snaží zastat zastupitelstvo obce –
před uskutečněním případného výdaje posuzuje soulad zamýšlené operace
s příslušnými právními předpisy,smlouvami a schváleným rozpočtem,projekty
apod.Vyhodnocuje možná rizika plynoucí z případné realizace – rozhodnutí o všech
akcích je zaznamenáno v zápise z jednání zastupitelstva a to je považováno za
příkaz k provedení operace pro starostu obce <.>
Starosta se tedy stává příkazcem operace.V jeho nepřítomnosti ho zastupuje
místostarosta.Na běžné provozní výdaje nevýznamné výše nebo pravidelně se
opakující operace se souhlas OZ nevyžaduje,nepodléhají finanční kontrole
(finančním stropem pro tyto operace je částka je 40.000,- Kč - jde např.o nákup
drobných kancelářských potřeb,bankovní poplatky,výběry do pokladny,platby za
odvoz TDO,telefonní hovory,úhrady cestovného apod.).I zde platí pravidlo,že
zastupitelé kontrolují,zda nevzrůstá četnost těch...