Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly
<br> Žižkova 57,587 33 Jihlava Stejnopis č.: A
<br> č.j.: KUJl 21426/2018 KO
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hrutov
<br> se sídlem Hrutov 11,675 27 Předín,IČO 00377279 za rok 2017
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2017 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 16.března 2018 podle 5 5 odst.3 zákona č.420/2004 Sb <.>,opřezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření).Přezkoumání bylo provedeno dne XX.března 2018 jako jednorázové přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 5 4 zákona o přezkoumávání hospodaření.Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 5 12 odst.1 písm.9) zákona č.255/2012 Sb <.>,o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 27.března 2018 <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obec Hrutov Hrutov 11 675 27 Předín
<br> Přezkoumání vykonal:
<br> — kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXXXXX XXXXX pověření číslo: XXXXXXXXXXX_X
<br> Podklady předložili: XXXXXX XXXXX - XXXXXXXX XXXXX XXXXXXX - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v g 2 odst.1 a 2 zákona opřezkoumávání hospodaření.Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází Ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.“'
<br> A.Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Hrutov byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> tel.: 564 602 707,fax: 564 602 434,e-mail: posta©kr—vysocina.cz,internet: www.kr-vysocina.cz lČO: 70890749,lD datové schránky: ksab3eu
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> v
<br> Právní předpis: Vyhláška c.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 2 písm.e — Inventarizační zpráva neobsahovala stanovené náležitosti V předložené inventarizační zprávě ze dne 20.01.2018 bylo jako výsledek inventury pouze uvedeno,že " rozdíly nebyly zjištěny" <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.1 písm.a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků
<br> Právní předpis: Zákon č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 17 odst.6 - Návrh závěrečného účtu nebyl zveřejněn nejméně 15 dnů přede dnem zahájení jeho projednávání na zasedání zastupitelstva územního samosprávného celku Podle předložených dokladů byl návrh závěrečného účtu obce za rok 2016 zveřejněn na úřední desce a na internetových stránkách obce v době od 10.05.do 19.05.2017.Závěrečný účet byl zastupitelstvem schválen dne 19.05.2017,tzn <.>,že návrh závěrečného účtu nebyl zveřejněn po zákonem stanovenou dobu <.>
<br> ' š 17 odst.7 - Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem
<br> Podle bodu 5 předloženého zápisu zjednání zastupitelstva dne 19.05.2017,byl závěrečný účet obce za rok 2016 po projednání schválen výrokem "Zastupitelstvo schvaluje".Stanovené příslušné vyjádření dle 5 17 odst.7 zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů nebylo v zápise zjednání zastupitelstva uvedeno <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 30 odst.1 - Skutečné stavy majetku a závazků nebyly zaznamenány v inventurních soupisech Při kontrole podkladů o provedení inventarizace majetku obce ke dni 31.12.2017 bylo zjištěno,že nebyly vyhotoveny (ničím nedoloženo) inventurní soupisy k oprávkovým účtům 078 a 088 <.>
<br> g 30 odst.1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny
<br> Při porovnání vyhotovených inventurních soupisů (dále IS) se zůstatky účtů vykázaných v rozvaze sestavené ke dni 31.12.2017 bylo zjištěno,že v některých případech se částky S se zůstatky účtů neshodovaly (např.lS účtu 079: 38.100 Kč - zůstatek účtu 079 v rozvaze: 43.787 Kč,IS účtu 401: 138.500 Kč - zůstatek účtu 401 v rozvaze: 4.463.027,94 Kč,atd.).Rozdíly nebyly nijak zdůvodněny <.>
<br> Právní předpis: Vyhláška č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků,ve znění pozdějších předpisů
<br> s 8 odst.3 - Příloha inventurního soupisu neobsahovala požadované údaje a informace Ničím nebylo doloženo vyhotovení příloh k některým inventurním soupisům (např.k účtu 311,315.<.>.) <.>
<br> 5.Písemnosti vvu_žité při přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Hrutov byly využity následující písemnosti:
<br> Rozpočtový výhled - na období let 2018 až 2020 schválen zastupitelstvem dne 21.04.2017 - na internetových stránkách obce zveřejněn od 25.04.2017
<br> Pravidla rozpočtového provizoria - na rok 2017 přijata zastupitelstvem dne 29.12.2016
<br> Návrh rozpočtu - na rok 2017 zveřejněn na úřední desce a internetových stránk...