Směrnice o provádění pokladních operací obce Svépravice
<br>
Obec Svépravice
ORP Pelhřimov,kraj Vysočina
<br> SMĚRNICE
O PROVÁDĚNÍ POKLADNÍCH OPERACÍ
<br> obce Svépravice
<br> O provádění pokladních operací obce Svépravice v souladu s ustanovením zákona
č.563/1991Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů <.>
<br> č.: 07/2007
<br> Schváleno usnesením zastupitelstva obce Svépravice č.: 001/05/2007/SV
pod číslem jednacím : SV/74/2007,dne – platnost od : 8.7.2007
<br> Podpis + razítko
starosta obce Ing.XXXXXX XXXX : __________________________
<br> Podpis starosty obce + razítko
<br> Podpis
místostarosta obce XXXXX XXXXX : __________________________
<br> Podpis místostarosty obce
<br> Strana 1 (celkem 5)
<br>
<br> Směrnice o provádění pokladních operací obce Svépravice
<br>
1.Úvodní ustanovení
<br> Tato směrnice upravuje provádění pokladních operací,pravidla hospodaření a
disponování s penězi v hotovosti,ceninami a přísně zúčtovatelnými tiskopisy,jakož i jejich
dokumentaci a evidenci.Obecné zásady jsou deklarovány zákonem č.563/1991Sb <.>,o
účetnictví,ve znění pozdějších změn a prováděcí vyhláškou č.505/2002 Sb <.>,ve znění
pozdějších předpisů a Českými účetními standarty pro ÚSC,PO,SF a OSS č.501až 522 <.>
<br> 2.Prováděcí ustanovení
<br> Oddíl I
Pokladní operace
<br> 1) Základní povinnosti při provádění pokladních operací
a) zabezpečit plynulý a rychlý oběh hotovosti zajištěním její vhodné hodnotové skladby
b) odvádět všechny hotovosti přesahující stanovenou výši limitu pokladního zůstatku na
<br> účet obce u peněžního ústavu
c) vést analytickou evidenci o pokladních operacích
d) zajišťovat bezpečnost hotovostí při manipulaci s nimi,jejich úschově a přesunech
e) inventarizovat pokladní hotovosti
f) kontrolovat provádění a dokumentaci pokladních operací
<br> 2) Provádění a dokumentace pokladních operací
K provádění pokladních operací je zřízena tato pokladna : Obecní úřad
Pokladní operace provádí pracovníci obecního úřadu na základě písemného pověření
vydaného starostou obce a je s nimi uzavřena dohoda o hmotné zodpovědnosti <.>
Předáním a převzetím trvalého i přechodného výkonu funkce pokladníka se může provést
jen na příkaz starosty obce a uskutečňuje se na základě mimořádné inventarizace pokladní
hotovosti a záznamu v pokladní knize <.>
Pokladník je povinen zejména :
<br> a) prověřit,zda pokladní doklady mají požadované náležitosti,zvláště jsou-li podepsány
osobou oprávněnou vydávat dispozice k pokladním operacím <,>
<br> b) ověřit totožnost příjemce hotovosti
c) potvrdit svým podpisem na pokladním dokladu uskutečnění pokladní operace
d) vést pokladní knihu,průběžně v ní vykazovat zůstatek hotovosti a nesouhlasovat jeho
<br> výši se skutečným stavem hotovosti v pokladně
e) předávat veškerou dokumentaci pokladních operací ve lhůtě do 5.kalendářního dne
<br> po skončení každého měsíce účetnímu
f) hlásit neprodleně starostovi obce pokladní schodky a přebytky
<br> 3) Pokladní doklady
Pokladní doklady na jejichž podkladě se provádí pokladní operace jsou originální doklady
s těmito náležitostmi :
<br> a) název pokladního dokladu
b) číslo pokladního dokladu
c) název organizace
<br> Strana 2 (celkem 5)
<br>
<br> Směrnice o provádění pokladních operací obce Svépravice
<br>
d) datum vyhotovení pokladního dokladu
e) jméno a adresu plátce nebo příjemce
f) částku platby číslicemi a slovy
g) účel platby
h) podpisy oprávněných pracovníků
i) podpis pokladníka
j) počet příloh
<br> Pokladní doklady se musí číslovat podle pořadí zápisů v pokladní knize průběžně – v jedné
číselné řadě za sebou <.>
Výdajový pokladní doklad musí být vystaven na jméno příjemce,který potvrdí nevzetí
hotovosti na něm svým podpisem.Při výplatě hotovosti příjemci,který není pokladníkovi
osobně znám,poznamená XXXXXXXXX do výdajového pokladního dokladu základní údaje
z příjemcova občanského průkazu nebo jej nahrazujícího průkazu totožnosti <.>
Při příjmu hotovosti musí být plátci vždy vydána podepsaná stvrzenka,obsahující všechny
výše uvedené náležitosti.Stvrzenka je buď kopií příjmového pokladního dokladu nebo je ve
zvláštním bloku.S bloky příjmových dokladů a stvrzenek je nutno nakládat jako s tiskopisy
přísně zúčtovatelnými.Evidenci příjmových pokladních dokladů a stvrzenek vede v evidenční
knize pracovník pověřený starostou obce,který vydá potvrzení pokladníkovi.Příjmové
pokladní doklady a stvrzenky musí být před vydáním očíslovány.Tiskopisy pokladních
dokladů,které nelze k provedení a k dokumentaci pokladních operací použít ( poškozené <,>
chybně vyplněné,apod.),je nutno znehodnotit úhlopříčným přeškrtnutím a uložit společně
s příslušnými pokladními doklady <.>
<br> 4) Pokladní kniha
Pokladní kniha,do níž se zapisují pokladní operace,je samostatná účetní kniha analytické
evidence,musí být vázaná a je nezbytné v ní před prvním zápisem vyznačit:
<br> a) označení pokladní knihy
b) název organizace
c) období,kterého se pokladní kniha týká
d) výše pokladního limitu dle rozhodnutí starosty obce
e) pořadové číslo očíslování stránek,počínaje čísl...