Poučení
<br> Územní samosprávný celek je podle 5 13 odst.1 písm.b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícimu orgánu tj.Krajskému úřadu Kraje Vysočina,odboru kontroly,nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě <.>
<br> Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu,ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat (& 13 odst.2 zákona o přezkoumávání hospodaření) <.>
<br> Za nepřijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanovení 5 14 odst.1 písm.b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní delikt až do výše 50.000 Kč v každém jednotlivém případě <.>
<br> G_.; i ' „.<.> wveífeJne'lha na arím/m desce.DLL,dne '$.3/- Žabí/„,a „m <.>,—37
<br> jeď/immašg C/hóf
<br> ?FOJCCÍÉQJMd „ŽO dne,:
<br> Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Bělá Pavel Lhot'an 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly

Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivúm 1,72 %
<br> Ukazatel dluhové služby 17,11 % Podíl provozního salda k běžným příjmům 30,51 % Ukazatel likvidity 16,22
<br> v Jihlavě 26.května 2017 KRAJSKÝ ÚŘAD KRAJE VYSOČINA
<br> Za Krajský úřad Kraje Vysočina Odbor kontroly
<br> Žižkova 57,587 33jih|a\.<.> 14
<br> (,<,> <.>,„__—Mx /.Í/ <.>,<.> XXXXXXXX XXXXX »,X/XX \Q_ > kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání
<br> Územní celek má na základě % 7 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě ovýsledku přezkoumání hospodaření,ato do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy <.>
<br> Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření,přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 5 6 odst.1 písm.d) zákona o přezkoumávání hospodaření,k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku <.>
<br> Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky dílčího přezkoumání <.>
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením š 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Bělá stím,že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 5 7 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření dne 13491—70403.<.>.<.>.<.> <.>
<br> OBEC BĚLÁ 5Ě4013ělá44 l : XXXXX Lhot'an XXXXXXXX.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.šéáéěšša.<.>.„.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.> podplsstarosty

Při porovnání údajů uvedených v účetních dokladech,kupních smlouvách a výkazu zisku a ztráty bylo zjištěno,že tyto údaje na sebe nenavazovaly.Obec např.prodala pozemek parc.č.55/9,ale jeho hodnota nebyla vykázána na účtu 554 - Prodané pozemky nebo např.hodnota pořízeného bouracího kladiva nebyla vykázána na účtu 558 — Náklady z drobného dlouhodobého majetku ve výkazu zisku a ztráty <.>
<br> nagraveno
<br> I když má obec na některé pozemky ve svém vlastnictví uzavřeny smlouvy o věcném břemeni,nebylo nijak doloženo analytické členění těchto pozemků (např.parcela č.558/3 dle smlouvy č.lV-12-2011770/V/1) <.>
<br> nagraveno
<br> D.Závěr I.Při přezkoumání hospodaření obce Bělá (HB) za rok 2016
<br> byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 8 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření,a to
<br> Nedostatky spočívající v neúplnosti a nesprávností vedení účetnictví - Územní celek inventarizací nezjistil skutečný stav majetku a závazků.(neúplné) - Územní celek neproved/ inventarizaci k okamžiku sestavení účetní závěrky.(nesprávné)
<br> Nedostatky spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Rozpočtové opatření neby/o provedeno před provedením rozpočtové nezajištěného výdaje.(porušení povinnosti)
<br> byly zjištěny chyby a nedostatky <,>
<br> které nemají závažnost nedostatků uvedených v 5 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření,ato:
<br> - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly zákonem stanovené náležitosti <.>
<br> II.Rizika,která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2016 nebyla zjištěna rizika vyplývající z chyb
<br> uvedených v části D.|.této zprávy,která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti <.>
<br> lll.Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření:
<br> Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 1,10 % Podíl závazků na rozpočtu 13,67 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0,00 %
<br> _5_

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu — sestaven ke dni 31.12.2016
<br> Výkaz zisku a ztráty — sestaven ke dni 31.12.2016
<br> Rozvaha - sestavena ke dni 31.12.2016
<br> Příloha rozvahy - sestavena ke dni 31.12.2016
<br> Hlavní kniha — sestavena ke dni 31.12.2016
<br> Účetní deník — za měsíc prosinec 2016
<br> Kniha došlých faktur - za období listopad a prosinec 2016 (133 - 160)
<br> Kniha odeslaných faktur - za období listopad a prosinec 2016 (04)
<br> Faktura - č.452/16 ze dne 15.12.2016 na 196.000 Kč za rekonstrukci obecního skladu - úhrada dne 23.12.2016,výpis KB č.168
<br> Bankovní výpisy - za měsíc prosinec 2016 (KB č.158 - 172,ČNB č.17)
<br> Účetní doklady - za měsíc prosinec 2016 (kB č.00158 - 00172,ČNB č.00017)
<br> Pokladní kniha - za měsíc prosinec 2016
<br> Pokladní doklady - za měsíc prosinec 2016 (396 - 439)
<br> Evidence poplatků - seznamy plátců pro rok 2016 (psi,odpady)
<br> Evidence majetku - vedena v PC
<br> Inventurní soupisy majetku a závazků — plán inventur ze dne 01.12.2016,presenční listina ze školení členů inventarizační komise ze dne 12.12.2016,inventurní soupisy ke dni 31.12.2016,inventarizační zpráva ze dne 11.01.2017
<br> Mzdová agenda — předpis mezd za měsíc prosinec 2016
<br> Smlouva o dílo - č.36/2016 ze dne 27.07.2016 na rekonstrukci a přístavbu obecního skladu
<br> Darovací smlouvy — smlouvy o darování finančních prostředků v hotovosti obci - tři ze dne 02.08.2016 a čtyři ze dne 04.08.2016
<br> Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím — smlouva 22014880393 ze dne 26.09.2016 o poskytnutí investiční dotace v rámci Programu obnovy venkova Vysočiny - žádost o dotaci ze dne 18.01.2016,závěrečná zpráva a vyúčtování ze dne 09.01.2017
<br> Vnitřní předpis a směrnice - zastupitelstvem obce dne 01.12.2016 schválena směrnice k provedení inventarizace majetku za rok 2016
<br> Zápisy zjednání zastupitelstva včetně usnesení — ze dne 03.11 a 01.12.2016
<br> Zápisy zjednání finančního a kontrolního výboru ze dne 12.12.2016
<br> Kniha odeslaných faktur - za období leden až říjen 2016 (01 - 03)
<br> C.Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků
<br> Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky nebo tyto nedostatky již byly napraveny <.>
<br> Při dílčím přezkoumání za rok 2016 byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> Při kontrole plnění rozpočtu dle údajů uvedených ve výkazu Fin 2-12M sestaveném ke dni 313.10206 bylo zjištěno,že v řadě případů nebylo dle schváleného rozpočtu hospodařeno.Např.ve výdajové části 5 3412: rozpočet 77.260 Kč - proúčtovány výdaje ve výši 641.312 Kč,© 5512 pol.5021: rozpočet 24.200 Kč — zaúčtovány výdaje ve výši 51.800 Kč,atd.nagraveno
<br> Při porovnání údajů uvedených ve výkazech o plnění rozpočtu (Fin 2-12M),rozvahy a účetních dokladech bylo zjištěno,že v rozvaze vykázaný zůstatek účtu 028 — DDHNI neodpovídá skutečnosti.Např.výdajovým pokladním dokladem č.214 ze dne 02.05.2016 byl proplacen nákup bouracího kladiva v hodnotě 5.475 Kč — hodnota tohoto majetku byla chybně zahrnuta do zůstatku účtu 902 - Jiný drobný dlouhodobý majetek <.>
<br> nagraveno

B.Písemnosti vvužité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Bělá byly využity následující písemnosti:
<br> Zápisy zjednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 03.12.2015; ze dne 07.01 <.>,04.02 <.>,03.03 <.>,14.04 <.>,12.05 <.>,08.06 <.>,20.06 <.>,07.07 <.>,08.09.a 06.10.2016
<br> Rozpočtová opatření - zastupitelstvem obce schváleno rozpočtové opatření č.1 dne 14.04 <.>,č.2 dne 07.07.a č.3 dne 08.09.2016
<br> Odměňování členů zastupitelstva - schváleno zastupitelstvem dne 06.11.2014
<br> Vnitřní předpis a směrnice - směrnice o oběhu účetních dokladů pro rok 2016 schválena zastupitelstvem obce dne 07.01.2016 vč.dodatku č.1 schváleného dne 07.07.2016
<br> Evidence majetku - vedena v PC
<br> Mzdová agenda — předpis mezd za měsíc říjen 2016
<br> Účtový rozvrh - platný pro rok 2016
<br> Smlouvy o věcných břemenech - smlouva č.|V-2011770/VB/1 ze dne 17.05.2016,smlouva č.|E-12-2003903NB/1 ze dne 06.06.2016
<br> Kniha došlých faktur - za období leden až říjen 2016 (O1 - 132b)
<br> Smlouva o dílo - ze dne 22.06.2016 na vybudování víceúčelového hřiště
<br> Pokladní doklady - za měsíc říjen 2016 (347 - 378) a další namátkově vybrané
<br> Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem - záměr prodeje pozemku zveřejněn na úřední desce i elektronicky od 08.02.do 01.03.2016
<br> Kniha odeslaných faktur - za období leden až říjen 2016 (01 - 03)
<br> Bankovní výpisy - za měsíc říjen 2016 (KB č.126 - 140,ČNB č.12 — 14)
<br> Dohody o provedení práce - ze dne 31.03.2016 na opravy a údržbu obecního majetku,ze dne 01.04.2016 na účetní práce,ze dne 01.07.2016 na vypracování návrhu veřejnoprávní smlouvy pro stavbu,ze dne 31.07.2016 na úklid veřejného prostranství,ze dne 01.10.2016 na roznos volebních lístků
<br> Účetní doklady - za měsíc říjen 2016 k bankovním výpisům KB a ČNB
<br> Smlouvy o převodu majetku (koupě,prodej,směna,převod) - prodej pozemku s právní účinností ke dni 20.04.2016 — prodej schválen zastupitelstvem dne 03.03.2016
<br> Darovací smlouvy - tři darovací smlouvy ze dne 11.01.a 25.01.2016 o finančním daru obce jiným subjektům
<br> účetní deník - za měsíc říjen 2016
<br> Závěrečný účet - za rok 2015 projednán a schválen zastupitelstvem bez výhrad dne 08.06.2016,návrh závěrečného účtu zveřejněn na úřední desce i elektronicky od 17.05.do 06.06.2016
<br> Pravidla rozpočtového provizoria - pro rok 2016 přijata zastupitelstvem dne 03.12.2015
<br> Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven ke dni 31.10.2016
<br> Rozvaha - sestavena ke dni 31.10.2016
<br> Příloha rozvahy - sestavena ke dni 31.10.2016
<br> Schválení účetní závěrky obce za rok 2015 zastupitelstvem dne 08.06.2016
<br> Zápisy zjednání finančního a kontrolního výboru ze dne 27.06.2016
<br> Návrh rozpočtu - na rok 2016 zveřejněn na úřední desce i elektronicky od 12.01.do 04.02.2016
<br> Výkaz zisku a ztráty - sestaven ke dni 31.10.2016
<br> Rozpočtový výhled - na období let 2016 až 2020 přijat zastupitelstvem dne 05.11.2015
<br> Schválený rozpočet — na rok 2016 ze dne 04.02.2016
<br> Evidence poplatků - seznamy plátců pro rok 2016 (psi,odpady)
<br> Pokladní kniha - za měsíc říjen 2016
<br> Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti:
<br> Rozpočtová opatření — zastupitelstvem obce schváleno rozpočtové opatření č.4 dne 01.12.2016,starostou obce schváleno rozpočtové opatření č.5 dne 30.12.2016

A.Výsledek přezkoumání
<br> Při přezkoumání hospodaření obce Bělá byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 30 odst.7 — Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly zákonem stanovené náležitosti Při kontrole podkladů o provedení inventarizace majetku ke dni 31.12.2016 bylo zjištěno,že vyhotovené inventurní soupisy neobsahovaly některé stanovené náležitosti,jako např.okamžik,ke kterému se sestavuje účetní závěrka či okamžik zahájení a okamžik ukončení inventury <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.1 písm.a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků
<br> Právní předpis: Zákon č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 16 odst.4 - Rozpočtové opatření,nebylo provedeno před provedením rozpočtové nezajištěného výdaje
<br> Obec dne 30.09.2016 obdržela (viz výpis ČNB č.11) dotaci ze státního rozpočtu na pokrytí nákladů spojených s konáním voleb do zastupitelstva kraje a Senátu ČR.V průběhu měsíce října byly propláceny nutné výdaje (např.VPD 347 ze dne 03.10 <.>,VPD 348 ze dne 07.10 <.>,VPD 356 ze dne 14.10.2016.<.>.) spojené s konáním voleb.Příslušné změny rozpočtu na straně příjmů a výdajů byly provedeny rozpočtovým opatřením č.4 schváleným zastupitelstvem obce až dne 01.12.2016 <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 29 odst.1 - Územní celek inventarizací nezjistil skutečný stav majetku a závazků
<br> Nebylo doloženo vyhotovení inventurního soupisu o provedení inventarizace pohledávek vedených na účtu 311 - Odběratelé,i když obec v průběhu roku 2016 vystavila několik faktur za poskytnuté služby <.>
<br> Provedení inventarizace zůstatku účtu 311 nebylo obsaženo XXX v plánu inventur XXX v inventarizační zprávě <.>
<br> X XX odst.1 - Územní celek neprovedl inventarizaci k okamžiku sestavení účetní závěrky Podle údajů uvedených v inventurních soupisech k účtům 019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek,021 - Stavby,022 - Samostatné hmotné movité věci a 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek,byla inventura provedena dne 30.12.2016,tj.ne k okamžiku sestavení účetní závěrky (31.12.).Prokázání přírůstku a úbytku majetku,které nastaly mezi dnem provedení inventury a rozvahovým dnem (viz 5 30 odst.4 zákona o účetnictví) nebylo doloženo <.>

Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly
<br> Žižkova 57,587 33 Jihlava Stejnopis č.: /
<br> v
<br> C.j.: KUJI 33851/2017 KO
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bělá
<br> se sídlem Bělá 44,584 01 Ledeč nad Sázavou,IČO 00179612 za rok 2016
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2016 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 20.listopadu 2016 podle 5 5 odst.3 zákona č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření).Přezkoumání bylo provedeno dne X.prosince 2016 jako dílčí přezkoumání a dne 25.května 2017 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 5 4 zákona o přezkoumávání hospodaření.Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 5 12 odst.1 písm.9) zákona č.255/2012 Sb <.>,o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obec Bělá Bělá 44 584 01 Ledeč nad Sázavou
<br> Přezkoumání vykonal:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXXXXX XXXXX pověření číslo XXXXXXXXXXX_X
<br> Podklady předložili: Pavel Lhot'an - starosta
<br> XXX XXXXXXX - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 5 2 odst.1 a 2 zákona opřezkoumávání hospodaření.Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu:
<br> tel.: 564 602 707,fax: 564 602 434,e-mail: posta©kr-vysocina.cz,|nternet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749,ID datové schránky: ksab3eu